Blogue · 27 octobre 2026 · English

Registre de kilométrage pour l’ARC : ce qu’il doit contenir en 2026

Si vous êtes travailleur autonome au Canada et que vous utilisez votre propre véhicule pour le travail, vous pouvez déduire une partie des coûts associés à ce véhicule : carburant, assurance, réparations, permis et immatriculation, paiements de location ou intérêts sur un emprunt, et déduction pour amortissement (DPA). L'ARC vous permet de déduire uniquement la part des coûts liée à l'entreprise, et le registre est la façon de prouver quelle est cette part.

Pourquoi le registre détermine votre déduction

L'ARC calcule le montant déductible en comparant les kilomètres parcourus pour l'entreprise à l'ensemble des kilomètres parcourus. Son propre exemple : Murray a parcouru 27 000 km pour l'entreprise sur un total de 30 000 km, et son camion a coûté 7 000 $ à faire fonctionner cette année-là.

(27 000 ÷ 30 000) × 7 000 $ = 6 300 $

Sans registre, les kilomètres parcourus pour l'entreprise ne sont qu'une estimation, et une estimation est la première chose qui s'effondre si l'ARC pose des questions. Avec un registre, chaque kilomètre de cette fraction est appuyé par une entrée datée.

À quoi ressemble une bonne entrée

Exemple fictif, à titre d’illustration.

« Affaires » tout court n’est pas un but. Écrivez à quoi servait le voyage : un client, un chantier, un fournisseur, une réunion.

Les deux lectures de l'odomètre que la plupart des gens oublient

Au-delà des déplacements, l'ARC veut le kilométrage indiqué à l'odomètre de chaque véhicule au début et à la fin de l'exercice. Pour la plupart des propriétaires uniques, cela correspond au 1er janvier et au 31 décembre. La différence est votre total des kilomètres parcourus, la moitié inférieure de la fraction ci-dessus. Prenez une photo du tableau de bord les deux jours ; cela prend dix secondes et fixe le total.

Le registre simplifié : trois mois au lieu de douze

Conserver un registre toute l'année, chaque année, est fastidieux, et l'ARC offre un raccourci. Vous conservez un registre complet pour une année complète, l'année de base. Les années suivantes, vous pouvez conserver un registre pour une période représentative de trois mois et l'extrapoler :

(% période représentative ÷ % même période année de base) × % annuel année de base = utilisation aux fins de l'entreprise cette année

L'exemple de l'ARC : dans l'année de base, le registre complet a montré une utilisation aux fins de l'entreprise de 49 % pour l'année et de 46 % pour avril à juin. Dans une année ultérieure, avril à juin a montré 51 %. Donc (51 % ÷ 46 %) × 49 % = 54 %.

Le résultat n'est accepté que s'il reste dans une marge de 10 % de l'année de base, ce qui signifie ici entre 39 % et 59 %. Si votre travail change et que le nombre s'écarte davantage, l'année de base ne reflète plus comment vous utilisez le véhicule et vous devriez commencer une nouvelle année de base de 12 mois.

Le registre complet de l'année de base doit être conservé pendant six ans à partir de la fin de la dernière année d'imposition pour laquelle vous l'utilisez.

Les reçus font partie du dossier

Le registre prouve la part liée à l'entreprise ; les reçus prouvent les coûts. L’ARC n’accepte les frais relatifs aux véhicules à moteur que s’ils sont raisonnables et appuyés par des reçus. Le carburant, les réparations, l'assurance et le stationnement comptent tous, et le stationnement pour l'entreprise est déductible en totalité plutôt que par pourcentage.

Erreurs courantes

• Reconstruire l'année en avril. Un registre écrit de mémoire des mois plus tard est difficile à défendre. Consignez les déplacements au fur et à mesure, ou au moins chaque semaine.
• Aucun but. La date, le lieu et les kilomètres sans raison ne montrent pas que le voyage était pour l'entreprise.
• Aucune lecture de l'odomètre. Sans elles, le total des kilomètres parcourus, et donc le pourcentage, ne sont pas appuyés.
• Mélanger les véhicules. Conservez un registre séparé pour chaque véhicule que vous utilisez pour le travail.

Sources

• ARC — Registres pour les véhicules à moteur
• ARC — Dépenses relatives aux véhicules à moteur (travailleurs autonomes)

Faits vérifiés auprès des sources officielles le 27 octobre 2026. Cet article fournit des renseignements généraux et ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles changent — vérifiez auprès de l’ARC ou d’un comptable avant de produire votre déclaration.